Обновлено: 01.08.2025

Особенности НДС при внешнеэкономической деятельности: экспорт, импорт и агенты

Внешнеэкономическая деятельность — одно из ключевых направлений для компаний, работающих на международных рынках. Особое внимание при этом уделяется правилу внешнеэкономическая деятельность ндс: именно это позволяет оптимизировать налогообложение и снизить риски. Давайте разберем основные требования, порядок действий и важные нюансы.

🚀 Вступление — что важно знать сразу

Если вы экспортируете товары, услуги или проводите импорт, необходимо понимать:

Когда применяется ставка 0 %
Какие документы подтвердят право на льготу
Как правильно исчисляется и уплачивается НДС
В каких ситуациях возможен вычет или возврат суммы из бюджета

Эти знания помогут не потратить время на штрафы и корректировки.

📌 Что такое "внешнеэкономическая деятельность" и НДС?

Виды операций и налоговые режимы

Экспорт товаров: ставка НДС — 0 %, при наличии полного пакета документов (контракт, таможенные декларации и грузовые документы) ([nalog.gov.ru][1], [exportmo.ru][2], [data.nalog.ru][3]).
Услуги и работы на экспорт: если местом реализации является территория РФ — ставка 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Если услуг место — за пределами РФ, НДС не определяется, но входной НДС на такие операции можно принять к вычету с учетом раздельного учета ([pravovest-audit.ru][4]).
Импорт товаров: ставка базовая — 20 %, льготная — 10 % (для соцзначимых товаров), налог рассчитывается от таможенной стоимости плюс пошлины и акцизы, уплачивается при выпуске товара и заявляется к вычету при учете ([tr-logistik.com][5]).

🧾 Пошаговый порядок при экспорте с НДС 0 %

Договоритесь с иностранным контрагентом и оформите контракт на экспорт.
Получите таможенные декларации и отметки на документах.
Подготовьте транспортную и сопроводительную документацию.
Все вместе подайте в налоговый орган с декларацией — обычно в течение 180 дней с даты отгрузки ([nalog.gov.ru][1]).
Учет входного НДС ведите отдельно по операциям с 0 % и с 20 % — это важно для правильных вычетов ([Клерк][6]).

📄 Учет НДС по услугам и агентским сделкам

Если услуги иностранному клиенту: нет НДС, но можно принять к вычету входной НДС на маркетинг или ПО, если место реализации — за границей (не РФ), и эти услуги не освобождены законом (ст. 149) ([pravovest-audit.ru][4]).
При переводе долга по иностранным услугам агент российская компания — налоговый агент по НДС и должна уплатить налог, даже если ещё платеж не осуществлен ([Клерк][6]).

🎯 Важные правила и рекомендации

Раздельный учет: обязательный при 0 % и 20 % операциях, учет должен быть прописан в учетной политике ([Клерк][6]).
Срок подачи документов по подтверждению 0 % — обычно до 180 календарных дней с отгрузки ([nalog.gov.ru][1]).
Для ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.): при импорте ставка по‑умолчанию 20 %, возможны льготы — 10 % ([tr-logistik.com][5]).

✅ Итоги: обязанности платежного агента при ВЭД и НДС

При экспорте товаров с НДС 0 % агент должен собрать пакет документов и оформить декларацию вовремя.
При оказании услуг или работ — определить место реализации и вести строгий раздельный учет.
При импорте — расчет на основе таможенной стоимости плюс пошлины, налог уплачивается до выпуска товара.
В сложных ситуациях, например перевод долга или электронные сделки с иностранцами через маркетплейс, агент становится налоговым агентом по НДС и принимает ответственность ([pravovest-audit.ru][4], [Клерк][6], [Яндекс][7]).

🧩 Возможное улучшение формата статьи

Мы можем дополнить статью:

чек‑листом — «Соберите документы для НДС 0 %»
FAQ (вопрос–ответ): «Что если срок прошёл?», «Как организовать раздельный учет?»
кейсом: пример компании, успешно экспортировавшей и оформившей возврат НДС

Также можно оформить выделенную цитату:

«При реализации товаров, вывезенных ... налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии представления в налоговый орган документов…» ([nalog.gov.ru][1])

Это привлекает внимание и увеличивает доверие пользователей.

Блок в конце:

Комментарии

Комментариев пока нет.