Обновлено: 15.01.2025

Использование остатка имущественного вычета: разъяснение с примерами



Имущественный налоговый вычет — это возможность частичного возврата уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ) при покупке недвижимости, оплате процентов по ипотеке или расходах на строительство дома. Если имущественный вычет использован не полностью, это значит, что остаток вычета может быть перенесён на будущие налоговые периоды.

Ключевые аспекты вопроса

  1. Правила предоставления вычета.
    Максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей на покупку жилья, а также до 3 миллионов рублей на проценты по ипотеке. Эти ограничения относятся только к базе для расчёта вычета, а не к размеру налога, который можно вернуть (максимум 260 тысяч рублей за жильё и 390 тысяч рублей за проценты по ипотеке).

  2. Перенос вычета.
    Если в течение года вычет не был полностью использован из-за недостатка доходов, с которых уплачен НДФЛ, остаток переносится на следующий год. Это особенно актуально для граждан с низкими доходами или тех, кто подал заявление на вычет в середине года.

  3. Важные условия.
    Имущественный вычет предоставляется только при наличии подтверждающих документов: договора купли-продажи, актов приёма-передачи, справок об уплате процентов по ипотеке и других. Если остаток вычета переносится, ежегодно подаётся новая декларация 3-НДФЛ.

Примеры расчётов

Если в 2023 году налогоплательщик заработал 600 000 рублей, он сможет вернуть 13% от этой суммы, то есть 78 000 рублей. Оставшаяся часть вычета будет доступна для возврата в следующие годы.

Цитата:
"Право на перенос остатка имущественного вычета закреплено в Налоговом кодексе РФ и не ограничено по времени. Главное — сохранять документы и подавать декларацию ежегодно."

Практические советы

  1. Проверяйте налоговые уведомления, чтобы убедиться в правильности расчётов.
  2. Подавайте декларацию своевременно, чтобы ускорить процесс возврата.
  3. Используйте государственные сервисы (например, личный кабинет налогоплательщика) для подачи документов и отслеживания статуса вычета.

Если у вас остались вопросы, уточните их в комментариях, и мы постараемся помочь!