Чек-листы Кейсы Гид Инструкция Финансы Вопросы-ответы Аналитика Обзоры Инструкции

Обновлено: 24.07.2025

Особенности налогообложения при использовании иностранного платежного агента

Введение — зачем важно понимать налоги в платежах через иностранного агента

Начинаем с самого важного: российская компания, привлекающая иностранный платежный агент налогообложение для переводов зарубежным контрагентам, обязана правильно учитывать налоговые риски. Ошибки ведут к штрафам, блокировкам счетов и претензиям налоговиков.

📌 Что нужно знать: краткий чек-лист

• ✅ Определите, выступает ли российская компания налоговым агентом (при оплате иностранной организации).
• ✅ Установите, облагается ли операция НДС (зависит от места реализации услуги).
• ✅ Рассчитайте налог на прибыль (НДФЛ для ИП или корпоративный налог для юрлиц).
• ✅ Подготовьте и сдайте налоговые отчеты (декларацию по НДС, расчет по форме КНД 1151056).
• ✅ Соблюдайте сроки уплаты: 25–28 число месяца после транзакции.

1. Когда возникает обязанность налогового агента

При оплате иностранной организации за услуги или товары, российская сторона становится налоговым агентом. Это касается:

• НДС — если услуга считается реализованной в РФ;
• Налог на прибыль иностранной организации — при доходах из российских источников.

2. НДС при оплате через иностранного агента

• Если услуга иностранца реализована в РФ — то российская компания удерживает и перечисляет НДС (20 % или 20/120), даже если агент — зарубежный посредник;

• Если перевод денег через иностранного платежного посредника — обязательства налогового агента сохраняются;

• Счета-фактуры выставляются в течение 5 дней после оплаты.

3. Налог на прибыль (доходы иностранной организации)

• Доход иностранного контрагента от российских источников облагается налогом у источника (ст. 309–310 НК РФ).

• Ставка — по общим правилам прибыли иностранцев.

• Российская компания удерживает налог при выплате, затем сдаёт расчёт по доходам иностранцев (форма КНД 1151056).

4. Практика: налоги при оплате через агента из ОАЭ

• Услуги агента не облагаются НДС — место реализации за границей.

• Но налог на прибыль всё равно удерживается при оплате иностранцу (если нет взаимозависимости и представительства в РФ).

5. Последствия нарушений

• Неуплата или задержка платежей = штраф до 20 % + пеня
• Не сдача отчётности = блокировка счета
• Ошибки в декларациях = дополнительные санкции

«Российская организация обязана удерживать налог при каждой выплате иностранной компании — даже если деньги пошли через посредника» — цитата эксперта

🧩 Пошаговая инструкция

1. При заключении договора обозначьте, кто налоговый агент.
2. Определите, облагается ли операция НДС (услуги в РФ?).
3. Рассчитайте суммы НДС и налога на прибыль.
4. Удержите налог при выплате.
5. Сдайте декларацию по НДС и расчёт по форме КНД 1151056 до 25–28 числа.
6. Проверьте, есть ли представительство у иностранца — это влияет на ставки.
7. Веди учёт и сохраняй документы — конфиденциально и аккуратно.

Почему это важно для бизнеса

• Максимум безопасности: налоги удержаны — значит, претензий нет.
• Минимизация рисков: соблюдение сроков снижает вероятность штрафов и блокировок.
• Прозрачность: оптимизированные процессы — меньше затрат времени на проверки.
• Репутация: вовремя сданные отчёты повышают доверие контрагентов и регуляторов.

🔍 Дополнительно: улучшения для SEO и поведенческого фактора

• Добавить блок с частыми вопросами и ответами прямо в статье.
• Вставить реальные кейсы — с датами и цифрами (например, оплата услуг из ОАЭ в ₽).
• Использовать расширенную разметку (списки, FAQ, пошаговые карточки).
• Включить таблицу сравнения налогов в разных случаях (с агентом/без агента, с представителем/без).